Word je in 2026 fiscaal resident in Spanje, dan val je onder Spaanse IRPF (progressief tot circa 47–50% afhankelijk van regio) en moet je je wereldwijde inkomen aangeven. Andalucía heeft de gunstigste fiscale regio van het vasteland: vermogensbelasting feitelijk afgeschaft via 100% bonificación, en erfbelasting voor partner en kinderen vrijwel nul. Vergeet de modelo 720/721 niet voor buitenlands vermogen boven €50.000, en check of de Beckham-regeling iets voor je is. Dit is een algemene gids — voor je eigen situatie schakel je een Nederlandstalige fiscalist in die het belastingverdrag NL–ES kent.
1. Wanneer word je fiscaal resident in Spanje?
De Spaanse belastingdienst, de Agencia Tributaria (kortweg “Hacienda”), beschouwt je als fiscaal resident zodra één van deze drie criteria geldt:
- Je verblijft in een kalenderjaar meer dan 183 dagen in Spanje. Korte uitstapjes naar het buitenland tellen vaak gewoon mee — je moet aantoonbaar elders fiscaal resident zijn om die dagen “uit te zonderen”.
- Je economische belangen liggen voornamelijk in Spanje (centro de intereses económicos): je werk, je bedrijf, het grootste deel van je inkomen of vermogen.
- Je echtgenoot/partner en minderjarige kinderen wonen in Spanje (vermoeden van fiscale residentie, tenzij je het tegendeel bewijst).
Belangrijk in 2026: je wordt of het hele jaar fiscaal resident, of helemaal niet. Spanje kent geen “splitsing” zoals Nederland in het emigratiejaar. Verhuis je in maart, dan ben je vanaf 1 januari resident voor de Spaanse fiscus. Plan je verhuizing fiscaal slim — een verhuizing in november of december kan voordeliger zijn dan in juli.
Inschrijven én uitschrijven — de paperasse
Naast de feitelijke verhuizing regel je: NIE/NIF (fiscaal nummer), inschrijving op je gemeentehuis (empadronamiento), en — cruciaal voor de Nederlandse fiscus — uitschrijving uit de BRP. Zonder uitschrijving in Nederland blijf je daar binnenlands belastingplichtig en kun je dubbel belasting betalen voordat het verdrag bijspringt.
Praktische tip: bewaar bewijsstukken van je verhuizing (huurcontract, energieaansluitingen, vluchten, schoolinschrijving kinderen). Bij twijfel over residentie wint degene met de beste papieren.
2. IRPF – inkomstenbelasting in Spanje voor residents
De IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) is de Spaanse inkomstenbelasting. Als resident geef je je wereldwijde inkomen aan: Nederlands pensioen, AOW, huurinkomen uit Spanje of het buitenland, salaris, dividenden, lijfrentes, alles.
De IRPF bestaat uit een landelijk deel en een regionaal deel. Andalucía zit qua tarieven aan de lage kant van Spanje. De gecombineerde tarieven voor 2026 in Andalucía zien er ongeveer zo uit (controleer altijd via je fiscalist of de Agencia Tributaria voor het lopende jaar):
| Belastbaar inkomen (€) | Gecombineerd IRPF-tarief Andalucía (indicatief 2026) |
|---|---|
| 0 – 12.450 | ~19% |
| 12.450 – 20.200 | ~24% |
| 20.200 – 28.000 | ~30% |
| 28.000 – 35.200 | ~37% |
| 35.200 – 60.000 | ~37–45% |
| 60.000 – 300.000 | ~45–47% |
| boven 300.000 | ~47–49% |
Naast “regulier” inkomen is er een aparte schijf voor spaar- en beleggingsinkomen (rente, dividend, vermogenswinst). Die loopt in 2026 van circa 19% tot 28% in oplopende schijven, met de hoogste tarieven boven €300.000. Dit is landelijk en geldt dus ook in Andalucía.
Aftrekposten en minima
Spanje kent een persoonlijk minimum dat onbelast blijft (rond €5.550 voor de meeste belastingplichtigen, met opslagen voor leeftijd, kinderen en zorglasten). Hypotheekrenteaftrek op je hoofdwoning bestaat alleen nog voor hypotheken aangegaan vóór 2013 — voor recente kopers is dat dus geen factor. Pensioenpremies, giften, en bepaalde zorgkosten zijn beperkt aftrekbaar.
3. IRNR – belasting voor niet-residenten
Heb je in 2026 wel een huis in Spanje gekocht maar emigreer je nog niet? Dan val je onder de IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Twee scenario’s:
- Je verhuurt het huis niet en gebruikt het zelf. Spanje heft jaarlijks een fictieve “eigen-gebruik”-belasting via modelo 210, berekend over een percentage (1,1% of 2%) van de WOZ-achtige valor catastral. In de praktijk een paar honderd euro per jaar.
- Je verhuurt aan toeristen of langhuur. Dan betaal je IRNR over de huurinkomsten. Voor EU-residenten (dus inclusief Nederlanders die nog in Nederland wonen) geldt 19% over de netto-huur, met aftrek van werkelijke kosten zoals onderhoud, gemeenschapskosten, verzekering en afschrijving. Aangifte gaat per kwartaal via modelo 210.
Word je vervolgens resident, dan stop je met IRNR voor je eigen woning en valt het huurinkomen onder IRPF (zie hierboven).
4. Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) en Andalucía
Spanje is één van de weinige EU-landen met een actieve vermogensbelasting. Maar — en dit is waarom Andalucía zo populair is bij vermogende Nederlanders in 2026 — de regio Andalucía heeft de vermogensbelasting feitelijk afgeschaft via een 100% bonificación.
| Regio | Vermogensbelasting in 2026 (residenten) | Algemene vrijstelling |
|---|---|---|
| Andalucía | 0% (100% bonificación) | n.v.t. door bonificación |
| Madrid | 0% (100% bonificación) | n.v.t. door bonificación |
| Valencia | Progressief 0,25–3,5% | ~€500.000 + €300.000 hoofdwoning |
| Catalonia | Progressief 0,21–2,75% | ~€500.000 + €300.000 hoofdwoning |
| Balearen | Progressief tot ~3,45% | ~€700.000 + €300.000 hoofdwoning |
Let wel op de Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas — de landelijke “solidariteitsheffing op grote vermogens”. Die kicked in boven €3 miljoen netto vermogen en is ontworpen om regio’s als Andalucía en Madrid te “compenseren” voor het wegvallen van de regionale vermogensbelasting. Voor de meeste Nederlandse emigranten met een huis van €500.000 en wat spaargeld speelt dit niet, maar wie boven die drempel komt: laat het natrekken.
Aangifteplicht (modelo 714): zodra je netto vermogen boven €2 miljoen uitkomt, of zodra je IRPF-aangifte vermogensbelasting verschuldigd zou zijn. In Andalucía kun je in 2026 dus aangifteplichtig zijn zónder dat je daadwerkelijk hoeft te betalen.
5. Modelo 720 en 721 – buitenlands vermogen aangeven
De beruchté modelo 720 is een puur informatieve aangifte: je vertelt de Agencia Tributaria welke buitenlandse bezittingen je hebt. Drie categorieën, ieder met een drempel van €50.000:
- Bankrekeningen in het buitenland (saldi en gemiddeld saldo laatste kwartaal).
- Aandelen, beleggingen, levensverzekeringen en lijfrentes in het buitenland.
- Onroerend goed in het buitenland (bijv. dat appartement dat je in Amsterdam aanhoudt).
Ben je in 2026 voor het eerst resident, dan is je eerste modelo 720 vóór 31 maart 2027 verschuldigd over de stand op 31 december 2026. Daarna alleen opnieuw aangeven als een categorie met meer dan €20.000 is gestegen, of als je iets hebt verkocht of opgeheven.
Sinds 2023 is er ook modelo 721, voor crypto-tegoeden bij buitenlandse exchanges (zelfde drempel €50.000). Sinds een EU-Hof-uitspraak in 2022 zijn de absurd hoge boetes uit het oorspronkelijke modelo-720-regime ingeperkt, maar te-laat-aangifte kost nog steeds geld. We hebben hier een aparte gids over modelo 720 — als je vermogen ook maar een beetje complex is, lees die door of laat je adviseren.
6. De Beckham-regeling: wel of niet?
De Beckham-regeling (officieel het régimen especial para trabajadores desplazados, art. 93 LIRPF) laat nieuwe residenten gedurende 6 jaar belasting betalen tegen een vlak 24%-tarief over hun Spaanse arbeidsinkomen tot €600.000, en 47% daarboven. Bovendien betaal je in die periode geen vermogensbelasting over buitenlands vermogen, en geen modelo 720.
Klinkt fantastisch, maar de regeling heeft strakke voorwaarden in 2026:
- Je mag de afgelopen 5 jaar geen Spaans fiscaal resident zijn geweest.
- Je verhuist naar Spanje vanwege een dienstverband (Spaanse werkgever, of buitenlandse werkgever met opdracht in Spanje), of als bestuurder van een Spaanse vennootschap, of als hooggekwalificeerd ondernemer/onderzoeker (sinds de uitbreiding via de Ley de Startups).
- Je hebt 6 maanden de tijd na inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid om de aanvraag te doen via modelo 149.
Voor wie hij goed uitpakt: tech-werknemers, executives, en remote workers met een DGA-constructie. Voor wie hij júíst slecht uitpakt: gepensioneerden, mensen met veel passieve dividenden uit Nederland, of iemand die in Spanje vooral van besparingen leeft. Beckham belast je Spaanse inkomen vlak, maar passieve buitenlandse vermogenswinsten op 24% — daar waar de reguliere IRPF-spaartax op rente en dividend onder de €6.000 maar 19% rekent. Lees onze diepere analyse in de Beckham-regeling gids.
7. Het belastingverdrag Nederland–Spanje
Het bilaterale belastingverdrag tussen Nederland en Spanje (uit 1971, met latere protocollen) bepaalt waar wat belast wordt. Een verkorte routekaart voor de meest voorkomende situaties in 2026:
| Inkomstensoort | Belast in | Wat moet je doen |
|---|---|---|
| Salaris uit dienstverband in Spanje | Spanje | IRPF; Nederland geeft vrijstelling |
| Salaris uit Nederlands dienstverband terwijl je in Spanje woont | Werkstaat-regel: vaak Nederland houdt loonheffing in, Spanje belast en verrekent | Aangifte in beide landen; verdrag voorkomt dubbel |
| AOW | Nederland | Nederland houdt loonheffing in; Spanje belast mét verrekening (zie AOW-gids) |
| Bedrijfspensioen (privaat) | Spanje (tenzij > €25.000/jaar en bron-Nederland — dan deels Nederland) | Drempelregel; check per pensioenpotje |
| ABP/overheidspensioen | Nederland | Spanje stelt vrij met progressievoorbehoud |
| Lijfrente / koopsompolis | Spanje (woonstaat) | IRPF-aangifte als pensioeninkomen of kapitaal |
| Dividend uit Nederlandse BV | Spanje (woonstaat) mét Nederlandse bronheffing van max 15% | Verrekenen via IRPF |
| Huurinkomen Nederlandse woning | Nederland (situsstaat) | Spanje stelt vrij met progressievoorbehoud |
| Box 3 vermogen Nederland | Spanje (woonstaat) | Vermeldt onder Spaans regime; Nederlands box 3 vervalt na emigratie |
Twee dingen om in de gaten te houden in 2026: de “woekerpolissen” en oude lijfrentecontracten. Spanje belast die vaak als regulier pensioeninkomen tegen IRPF-progressie, terwijl Nederland al loonheffing inhoudt op het moment van uitkering. Dat verrekent meestal goed via het verdrag, maar je móet beide aangiftes correct doen — anders ontstaat dubbele heffing die je achteraf met formulieren moet terughalen. Ten tweede: conserverende aanslagen. Verlaat je Nederland met een aanmerkelijk belang in een BV of een grote pensioenpot, dan legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op die wordt kwijtgescholden mits je 10 jaar netjes je pensioen blijft uitkeren of je AB niet vervreemdt.
Praktische tip: vraag in je eerste Spaanse jaar je Nederlandse Belastingdienst om een Verklaring vrijstelling loonheffing waar dat kan (bijv. voor sommige pensioenen). Dat scheelt je de jaarlijkse exercitie van loonbelasting terugvragen.
8. Erfbelasting Andalucía versus Nederland
De Spaanse Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD, erf- en schenkbelasting) is regionaal geregeld, en Andalucía heeft hier in 2026 één van de meest gunstige regimes van Europa.
| Aspect | Andalucía | Nederland |
|---|---|---|
| Vrijstelling partner | €1.000.000 + 99% bonificación boven dat bedrag | €795.156 (cijfer 2025; 2026 geïndexeerd) |
| Vrijstelling kinderen | €1.000.000 per kind + 99% bonificación | €25.187 per kind (cijfer 2025) |
| Tarief boven vrijstelling | Effectief vrijwel 0% door bonificación (groep I & II) | 10–20% (partner/kinderen) tot 30–40% (overig) |
| Schenking aan kinderen | 99% bonificación bij notariële akte | €6.713 jaarvrijstelling + tarieven 10–20% |
Concreet: erf je als echtgenoot of kind van een resident in Andalucía €2 miljoen aan vermogen (huis + spaargeld + beleggingen), dan is de erfbelasting in Andalucía enkele duizenden euro’s in plaats van enkele honderdduizenden in Nederland. Voor nogal wat Nederlanders met een vermogen tussen de €1 en €5 miljoen is dit alleen al een argument om naar Andalucía te emigreren.
Maar let op: de 10-jaarsregeling uit de Nederlandse Successiewet blijft Nederlanders die emigreren 10 jaar lang “claimen” voor de erfbelasting. Overlijd je binnen 10 jaar na uitschrijving uit Nederland, dan past Nederland alsnog Nederlandse erfbelasting toe — mét verrekening van wat in Spanje is betaald. Aangezien Andalucía effectief weinig heft, blijft er Nederlandse heffing over. Pas na 10 jaar volledig fiscaal resident in Spanje is dit risico weg.
9. Je eerste jaar in Spanje: declaración de la renta
De Spaanse jaaraangifte heet declaración de la renta en gebeurt via modelo 100. De campagne loopt globaal van begin april tot eind juni volgend op het belastingjaar. Voor het belastingjaar 2026 dus circa 8 april 2027 t/m 30 juni 2027 (controleer de exacte data bij de Agencia Tributaria, die schuiven jaarlijks een paar dagen).
Wat moet je in dat eerste jaar regelen?
- NIE/NIF actief. Zonder fiscaal nummer geen aangifte mogelijk.
- Cl@ve, certificado digital of Cl@ve PIN aanvragen voor toegang tot het portaal van de Agencia Tributaria. Een Spaanse gestor of fiscalist kan dit ook namens jou doen met een volmacht.
- Verzamel: alle Nederlandse jaaroverzichten (banken, pensioenfondsen, beleggingen, hypotheek), je Spaanse bankafschriften, bewijs van betaalde IBI (onroerendzaakbelasting), eventuele werkgeversverklaringen.
- Beslis over Beckham binnen 6 maanden na inschrijving sociale zekerheid (alleen relevant voor specifieke profielen).
- Modelo 720 vóór 31 maart van het jaar ná je eerste residentenjaar.
Veel Nederlandse emigranten denken dat ze pas in 2027 “iets” hoeven te doen. Onjuist: in je eerste jaar in Spanje (2026) doe je in juni 2026 nog géén Spaanse aangifte, maar je verzamelt vanaf dag één al je financiële informatie zodat de aangifte in voorjaar 2027 vlot kan. Bewaar e-mails, contracten, factuurkopieën — Spanje vraagt graag om primair bewijs.
10. Wanneer roep je echt een fiscalist?
Eerlijk: bijna altijd. Het Nederlandse en Spaanse stelsel praten qua terminologie nauwelijks dezelfde taal, en het belastingverdrag NL–ES is een minenveld voor wie het niet dagelijks doet. Wij van Glaser Group zijn geen fiscalisten — wij verbinden je met Nederlandstalige fiscalisten die de NL–ES situatie kennen, een NIE-nummer voor je regelen, en je eerste jaar fiscaal begeleiden via onze fiscale dienst.
Concreet: schakel een fiscalist in vóór je verhuist als je:
- een aanmerkelijk belang of BV-aandelen meeneemt;
- een woning aanhoudt of verkoopt in Nederland;
- een pensioenpot > €100.000 hebt of meerdere lijfrentes/woekerpolissen;
- twijfelt over de Beckham-regeling;
- vermogen > €1 miljoen netto hebt (denk aan modelo 720 + eventueel solidariteitsheffing);
- kinderen onder de 18 hebt of plant te schenken/erven binnen 10 jaar.
Nogmaals — dit artikel is een algemene gids, geen persoonlijk fiscaal advies. De Spaanse fiscale wetgeving wijzigt regelmatig, regionale tarieven kunnen jaarlijks worden bijgesteld, en het verschil tussen 0% en 47% belasting hangt vaak af van details die alleen een ervaren adviseur in jouw dossier oppikt. Spreek met ons via onze dienstenpagina als je hulp wilt bij de hele emigratie — inclusief koppeling met fiscalist, gestor en notaris.
Laatst herzien: april 2026. Tarieven en regels gecheckt tegen openbaar gepubliceerde bronnen voor het belastingjaar 2026. Controleer altijd de actuele situatie bij de Agencia Tributaria of je eigen fiscalist vóór je beslissingen neemt.
